财务分析是评价企业经营状况的一条重要途径。企业常用的财务分析指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。
一、偿债能力指标
(一)短期偿债能力指标
1、流动比率=流动资产流动负债
2、速动比率=(流动资产-存货-其他流动资产)流动负债
3、现金流动负债比率=经营现金净流量流动负债
(二)长期偿债能力指标
1、资产负债率(或负债比率)=负债总额资产总额
2、产权比率=负债总额所有者权益
3、已获利息倍数=息税前利润利息费用
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)非流动资产
二、营运能力指标
(一)流动资产周转情况指标
1、应收账款
(1)应收账款周转率(次)=营业收入净额平均应收账款
(2)应收账款周转天数(平均应收账款回收期)=360应收账款周转率=(平均应收账款360)营业收入净额
2、存货
(1)存货周转率(次)=营业成本平均存货
(2)存货周转天数=360存货周转率=(平均存货360)营业成本
3、流动资产
(1)流动资产周转率(次)=营业收入净额平均流动资产
(2)流动资产周转天数=360流动资产周转率=(平均流动资产360)营业收入净额
(二)固定资产周转情况指标
固定资产周转率(次)=营业收入净额平均固定资产
(三)总资产周转情况指标
总资产周转率=营业收入净额资产平均总额
三、盈利能力指标
(一)主营业务利润率=主营业务利润主营业务收入100%
(二)成本费用利润率=利润总额企业成本费用总额100%
(三)总资产报酬率=(利润总额+利息支出)平均资产总额100%
(四)净资产收益率=(净利润平均净资产)100%